Онлайн семинар „Преобразуване на счетоводния финансов резултат за данъчни цели – ред по ред в данъчната декларация“

28 март 2025 г,. 9.00 – 17.00 ч.
Онлайн обучение
Лектори: Димитър Войнов

Програма:

1. Промени в ЗКПО за 2025 г. (темата ще бъде разгледана, ако бъдат приети промените).

2. Данъчен финансов резултат – същност и формиране

3. Преобразувания на счетоводния финансов резултат в данъчната декларация – минаване ред по ред в данъчната декларация.

4. Данъчни постоянни разлики

– същност

– възникване

– непризнати разходи и приходи.

5. Примери за данъчни постоянни разлики

– разходи, несвързани с дейността

– скрито разпределение на печалба

– разходи без документ

– глоби, конфискации и лихви за нарушаване на нормативни актове

– разходи за дарения

– разходи за липси и брак

– разходи за ДДС, свързани с непризнати разходи

– разходи за ДДС за сметка на доставчик

– разходи за ДДС при злоупотреби

– разходи за данък при източника

– приходи от дивиденти

– приходи, свързани с непризнати разходи

– приходи от лихви върху недължимо внесени публични задължения

– други.

6. Данъчни временни разлики

– същност

– възникване

– обратно проявление

– временно непризнати разходи и приходи.

7. Примери за данъчни временни разлики- приходи и разходи от последващи оценки (преоценки и обезценки)

– обезценки на вземания

– провизии за задължения

– неизползвани (компенсируеми) отпуски

– неплатени доходи на физически лица към 31 декември

– слаба капитализация.

8. Специфични случаи на преобразуване на счетоводния финансов резултат за данъчни цели

– разходи и приходи, свързани с договори за оперативен лизинг при лизингополучатели, прилагащи МСС

– разходи за изграждане или подобрение на елементи на техническата инфраструктура, която е публична държавна/общинска собственост.

9. Преобразуване със суми, които не са данъчни постоянни или временни разлики

– сделки на фондова борса

– резерв от последваща оценка (преоценъчен резерв)

– облагане на задължения

– данъчен кредит при регистрация по ЗДДС.

10. Пренасяне на данъчна загуба

– принципно положение

– ред за приспадане

– загуби от чужбина, при прилагане на метода “Освобождаване с прогресия”

– загуби от чужбина, при прилагане на метода на данъчен кредит.

11. Данъчен амортизационен план

– преобразуване със счетоводни и данъчни амортизации

– преобразуване със счетоводна и данъчна стойност на активите

– водене на данъчен амортизационен план

– специфики при амортизируемите активи за данъчни цели.

12. Данъчна практика по прилагането на ЗКПО.

13. Дискусия и въпроси.

Участниците в обучението могат предварително да зададат въпроси или да предоставят казуси от своята практика по разглежданите теми на имейла на Китов център office@kitovcenter.com. Лекторът ще ги коментира по време на обучението. Въпроси ще могат да се задават и по време на самото обучение.

Цена 200 лв. без ДДС. До 18 март – ранно записване с 10 % отстъпка от цената.