Лизинг/ наем при предприятия, прилагащи МСС. Счетоводно отчитане и данъчното третиране по ЗКПО

16 юни 2023 г., 9.30 – 13.00 ч.
Онлайн семинар
Лектор: Димитър Войнов – консултант по данъци и счетоводство

Програма:

1. Счетоводно отчитане на лизинга при лизингополучатели, прилагащи МСС, съгласно МСФО 16 „Лизинг“:
Единен балансов подход на отчитане на оперативния и финансовия лизинг
Принципно отчитане на лизинга. Признаване на:
актив с право на ползване
пасив по лизинга
разходи за амортизации
разходи за лихва по пасива по лизинга
Изключения от принципа на отчитане:
краткосрочни лизингови договори
наети активи с ниска стойност
Първоначална оценка на актива с право на ползване
Първоначална оценка на пасива по лизинга
Лизингови плащания, включени в оценката на пасива по лизинга
Последваща оценка на актива с право на ползване
Последваща оценка на пасива по лизинга
Анекси
Представяне на лизинговите договори в ГФО
2. Данъчно третиране по ЗКПО на оперативния лизинг при лизингополучатели, прилагащи МСС:
Възприета данъчна политика
Разграничаване на ЗКПО от МСФО 16
Дефиниране на оперативен лизинг за данъчни цели
Принципно данъчно третиране:
непризнаване на счетоводните разходи/приходи по МСФО 16
незавеждане на активите с право на ползване в ДАП
признаване за данъчни цели на разходи за наем
Нов подход на данъчно регулиране:
препращане към национален счетоводен стандарт
водене на второ данъчно счетоводство
Данъчно третиране и проблеми при специфични случаи:
наети активи, които се използват и за лични цели (автомобили и др.)
неплатени наеми към физически лица
данъчни временни и постоянни разлики, свързани с наети активи
продажба с обратен оперативен лизинг
3. Данъчно третиране по ЗКПО на финансовия лизинг при лизингополучатели, прилагащи МСС.
Цена 130 лв. без ДДС. Втори и следващ участник ползват 10 % отстъпка.